Wer monatlich Kindesunterhalt zahlt, möchte den Betrag verständlicherweise von der Steuer absetzen. Die kurze Antwort lautet jedoch: Bei minderjährigen Kindern funktioniert das meist nicht als eigener Abzug, weil Kindergeld und Kinderfreibeträge bereits die steuerliche Freistellung sichern. Entscheidend ist, ob das Kind noch kindergeldberechtigt ist, eigene Einkünfte hat und welche steuerliche Regel im konkreten Fall greift.
Diese Regeln entscheiden über den steuerlichen Vorteil
- Minderjährige Kinder werden normalerweise über Kindergeld und Kinderfreibeträge berücksichtigt, nicht über § 33a EStG.
- Für ein volljähriges Kind ohne Kindergeldanspruch kann Unterhalt bis zum Grundfreibetrag steuerlich abziehbar sein.
- Der Höchstbetrag liegt 2026 bei 12.348 Euro, sofern alle Voraussetzungen erfüllt sind.
- Eigene Einkünfte des Kindes über 624 Euro jährlich mindern den möglichen Abzug.
- Überweisungen sind wichtig. Barzahlungen werden steuerlich grundsätzlich nicht anerkannt.
Warum laufender Kindesunterhalt meist nicht als eigene Ausgabe zählt
Bei einem minderjährigen Kind besteht in der Regel Anspruch auf Kindergeld oder einen Kinderfreibetrag. Damit berücksichtigt das Steuerrecht bereits, dass Eltern für den Lebensunterhalt ihres Kindes aufkommen. Die zusätzlich gezahlten monatlichen Beträge können deshalb normalerweise nicht noch einmal als außergewöhnliche Belastung nach § 33a EStG geltend gemacht werden.
Das ist für viele Eltern zunächst enttäuschend, bedeutet aber nicht, dass der zahlende Elternteil steuerlich völlig leer ausgeht. Kindergeld und Kinderfreibetrag werden zwischen den Eltern grundsätzlich aufgeteilt. Unter bestimmten Voraussetzungen kann der Kinderfreibetrag des anderen Elternteils übertragen werden, etwa wenn dieser seine Unterhaltspflicht im Wesentlichen nicht erfüllt.
Ich trenne hier bewusst zwischen Kindesunterhalt und Ehegattenunterhalt. Zahlungen an einen geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden Ehepartner können unter Umständen über das Realsplitting berücksichtigt werden. Das ist eine andere Regel und gilt nicht automatisch für Zahlungen an das eigene Kind.
Wann § 33a EStG für ein erwachsenes Kind greift
Bei einem volljährigen Kind kann ein Abzug nach § 33a EStG möglich werden. Dafür muss der Anspruch auf Kindergeld oder Kinderfreibetrag weggefallen sein. Das kommt beispielsweise infrage, wenn die gesetzliche Altersgrenze überschritten ist und keine Verlängerung wegen Ausbildung, Studium oder anderer gesetzlicher Gründe besteht.
Zusätzlich muss eine gesetzliche Unterhaltspflicht bestehen. Das Kind darf außerdem nur über geringes eigenes Vermögen verfügen. Der Abzug wird nicht automatisch in voller Höhe gewährt, sondern hängt von den Zahlungen, den Einkünften des Kindes und den persönlichen finanziellen Verhältnissen ab.
| Voraussetzung | Auswirkung |
|---|---|
| Kein Anspruch auf Kindergeld oder Kinderfreibetrag | Erst dann kommt § 33a EStG grundsätzlich in Betracht. |
| Gesetzliche Unterhaltspflicht | Freiwillige Zahlungen ohne rechtliche Verpflichtung reichen normalerweise nicht aus. |
| Geringes Vermögen des Kindes | Erhebliches eigenes Vermögen kann den Abzug ausschließen. |
| Nachweisbare Zahlungen | Überweisungen und geeignete Belege sind erforderlich. |
Für das Jahr 2026 beträgt der Höchstbetrag 12.348 Euro. Das ist kein Betrag, den das Finanzamt direkt erstattet. Er mindert vielmehr das zu versteuernde Einkommen. Wie hoch die tatsächliche Steuerersparnis ausfällt, hängt deshalb vom persönlichen Steuersatz ab.
Eigene Einkünfte des Kindes werden angerechnet
Hat das Kind eigene Einkünfte oder Bezüge, wird der mögliche Abzug reduziert. Einkünfte bis 624 Euro im Kalenderjahr bleiben dabei grundsätzlich außer Betracht. Alles, was darüber liegt, kann den Höchstbetrag mindern.
Ein Beispiel macht die Berechnung greifbarer. Werden 8.400 Euro Unterhalt gezahlt und erzielt das Kind 2.000 Euro an eigenen Einkünften, übersteigen diese den Freibetrag um 1.376 Euro. Unter den weiteren gesetzlichen Voraussetzungen könnten dann rund 7.024 Euro als Unterhalt berücksichtigt werden. Die konkrete Berechnung kann sich durch Ausbildungshilfen, Zeitanteile oder weitere Umstände verändern.
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Ausbildungsfreibetrag nicht übersehen
Für ein volljähriges Kind, das sich in Berufsausbildung befindet und auswärtig untergebracht ist, kann zusätzlich der Ausbildungsfreibetrag von 1.200 Euro pro Jahr relevant sein. Dieser Freibetrag ist unabhängig davon, ob weiterhin Kindergeld oder ein Kinderfreibetrag besteht. Er ersetzt aber nicht den Unterhaltsabzug und ist an eigene Voraussetzungen geknüpft.
So wird der Abzug in der Steuererklärung beantragt
Der Antrag erfolgt mit der Einkommensteuererklärung im Bereich Unterhalt beziehungsweise in der Anlage Unterhalt. Ich würde die Angaben nicht erst während der Erklärung zusammensuchen, sondern die Zahlungen und Nachweise über das gesamte Jahr hinweg ordentlich sammeln.
- Unterhaltsempfänger eintragen, einschließlich der geforderten steuerlichen Identifikationsnummer.
- Zeitraum und Höhe der Unterhaltszahlungen angeben.
- Eigene Einkünfte und Bezüge des Kindes vollständig berücksichtigen.
- Bankbelege aufbewahren, aus denen Empfänger, Datum und Betrag hervorgehen.
- Nachweise zur Ausbildung, Unterhaltspflicht oder fehlenden Kindergeldberechtigung bereithalten.
Seit der gesetzlichen Regelung zur Zahlungsart ist besondere Vorsicht angebracht. Geldunterhalt muss grundsätzlich auf das Konto der unterhaltenen Person überwiesen werden. Barzahlungen oder undokumentierte Zahlungen an Dritte können den Abzug gefährden, selbst wenn tatsächlich Unterhalt geleistet wurde.
Beginnt oder endet die Unterhaltspflicht während des Jahres, wird der Höchstbetrag zeitanteilig gekürzt. Für jeden vollen Monat, in dem die Voraussetzungen nicht vorliegen, fällt grundsätzlich ein Zwölftel weg. Genau an dieser Stelle entstehen in der Praxis viele unnötige Fehler, weil einfach der Jahresbetrag angesetzt wird.
Was sich bei Ausland, eigenen Einkünften und mehreren Zahlenden ändert
Lebt das unterhaltsberechtigte Kind im Ausland, gilt der deutsche Höchstbetrag nicht immer uneingeschränkt. Das Finanzamt prüft auch die Verhältnisse im Wohnsitzstaat. Entscheidend ist, welcher Unterhaltsbedarf dort als notwendig und angemessen gilt.
Auch die Zahl der unterstützenden Personen spielt eine Rolle. Tragen mehrere Steuerpflichtige den Unterhalt, wird der abziehbare Betrag grundsätzlich nach dem jeweiligen Anteil an den gesamten Leistungen aufgeteilt. Wer also nur einen Teil des Unterhalts übernimmt, kann nicht automatisch den gesamten Höchstbetrag beanspruchen.
| Fall | Was besonders geprüft wird |
|---|---|
| Kind mit eigenen Einkünften | Einkünfte über 624 Euro können den Abzug mindern. |
| Kind erhält BAföG oder andere Ausbildungshilfen | Zuschüsse können den abziehbaren Betrag zusätzlich reduzieren. |
| Kind lebt im Ausland | Notwendigkeit und Angemessenheit nach den Verhältnissen des Wohnsitzstaates. |
| Mehrere Angehörige zahlen Unterhalt | Aufteilung nach dem jeweiligen Zahlungsanteil. |
Bei BAföG kommt es außerdem darauf an, ob es sich um einen Zuschuss oder um ein Darlehen handelt. Zuschussanteile werden steuerlich regelmäßig anders behandelt als rückzahlbare Darlehen. Ich würde deshalb den konkreten BAföG-Bescheid aufbewahren und nicht nur den monatlich ausgezahlten Gesamtbetrag eintragen.
Typische Fehler, die den Steuervorteil kosten
Der häufigste Fehler ist der Versuch, den Unterhalt für ein minderjähriges, kindergeldberechtigtes Kind zusätzlich als außergewöhnliche Belastung abzusetzen. Das scheitert regelmäßig an der gesetzlichen Systematik. Stattdessen sollte geprüft werden, ob bei Kindergeld, Kinderfreibetrag oder einer möglichen Übertragung Handlungsbedarf besteht.
- Kindergeld und § 33a EStG doppelt nutzen: Für dasselbe Kind ist das grundsätzlich nicht möglich.
- Barzahlung ohne Nachweis: Selbst tatsächlich gezahlter Unterhalt kann steuerlich unberücksichtigt bleiben.
- Eigene Einkünfte ignorieren: Arbeitslohn, Stipendien oder Ausbildungshilfen können den Abzug mindern.
- 12.348 Euro automatisch ansetzen: Der Höchstbetrag gilt nur, wenn die Voraussetzungen ganzjährig erfüllt sind.
- Kindesunterhalt mit Ehegattenunterhalt verwechseln: Für beide gelten unterschiedliche steuerliche Regeln.
- Nur den Zahlungsbetrag betrachten: Auch Vermögen, Wohnsitzstaat und finanzielle Leistungsfähigkeit können eine Rolle spielen.
Ein weiterer Irrtum betrifft die Steuerersparnis selbst. Werden beispielsweise 5.000 Euro als außergewöhnliche Belastung berücksichtigt, erhält man nicht automatisch 5.000 Euro zurück. Der Betrag reduziert das steuerpflichtige Einkommen; die tatsächliche Entlastung hängt vom individuellen Grenzsteuersatz ab.
Mein Prüfpunkt für die nächste Steuererklärung
Ich würde zuerst klären, ob für das Kind im betreffenden Jahr noch Kindergeld oder ein Kinderfreibetrag bestand. Ist das der Fall, führt der direkte Abzug des Kindesunterhalts meist nicht weiter. Besteht kein Anspruch mehr, lohnt sich die Prüfung nach § 33a EStG, besonders bei volljährigen Kindern in Ausbildung oder Studium.
Am sichersten ist eine einfache Jahresübersicht mit Zahlungsdatum, Betrag, Empfängerkonto, eigenen Einkünften des Kindes und Ausbildungs- oder Leistungsnachweisen. Damit lässt sich schnell erkennen, ob der Unterhalt steuerlich berücksichtigt werden kann und welche Unterlagen das Finanzamt voraussichtlich sehen möchte.
